出口企业合规求生指南，一文扫清所有盲区

各位关注欧盟市场的企业家、管理者们：

2026年，欧盟碳边境调节机制（CBAM）已从“纸面规则”正式步入“付费实施”阶段。这不仅是环保政策，更是一场重塑全球制造业成本与竞争力的贸易规则革命。

山东世通国际认证有限公司结合最新官方法规与一线实战经验，为您全面修订这份《30问30答》。我们不仅回答“是什么”，更揭示“怎么做成本最低”，助您在绿色贸易新纪元中赢得先机。

一、 基础认知：重新认识这场“碳成本”革命

1.

Q：CBAM到底是什么？是关税还是税？

A：CBAM本质是一种 “碳成本调节机制” 。它要求进口到欧盟的产品，为其生产过程中的碳排放“买单”，使进口产品与在欧盟严格碳规则下生产的产品承担相近的碳成本，从而防止产业为规避碳成本而外迁（即“碳泄漏”）。

2.

Q：我的产品被覆盖了吗？范围有多大？

A：直接覆盖六大基础行业及其大量下游制成品：

核心行业：水泥、钢铁、铝、化肥、电力、氢气。

关键扩展（2026年起）：范围已扩大至使用上述材料制造的约180种下游产品，例如：钢铁/铝制紧固件（螺栓、螺母等）、汽车零部件、金属结构件、部分机械设备、压缩机、家用电器（洗衣机）等。具体需核对海关编码（CN Code）。

3.

Q：完整的时间表和“最后期限”是什么？

A：记住三个关键节点：       

过渡期结束：2025年12月31日，仅免费申报的窗口关闭。

正式实施：2026年1月1日起，进口商必须开始监测、核算，并需按季度确保持有足够CBAM证书。

首次清缴：2027年，进口商需为2026年全年进口的产品完成CBAM证书的购买与最终清缴。

4.

Q：责任是谁的？我和我的欧盟客户如何分工？
A：法律责任主体是欧盟进口商（申报人），他们负责购买证书并申报。但您的角色至关重要：作为生产商，您必须提供准确、可核查的产品碳排放数据。双方是“数据提供者”与“责任履行者”的共生关系。

5.

Q：什么是“内含碳排放”？到底要算多细？
A：指产品“与生俱来”的碳足迹，核心包括：

直接排放（范围一）：来自您生产设施内的燃料燃烧（如锅炉、熔炉）、工业过程排放。       

间接排放（范围二）：外购电力、热力/蒸汽消耗产生的排放。目前仅水泥、化肥行业被强制要求计算间接排放。

前体排放：产品制造中消耗的、本身已纳入CBAM的原材料（如用外购钢锭轧制钢材）所携带的碳排放。

二、 合规核心：在“默认值陷阱”与“实际值红利”间抉择

6.

Q：计算碳排放有哪两条路？
A：路径一：默认值。欧盟设定的统一、保守的排放参考值。路径二：实际值。基于您工厂具体生产活动的精确数据，需经第三方核查。

7.

Q：为什么说“默认值”是成本陷阱？
A：因为它具有惩罚性和静态性。

惩罚性设计：其设定逻辑是“当无法证明时，按不利情况处理”，数值通常偏高。

无视优化：不认可您的绿电采购、节能改造、先进工艺，将您与行业落后水平同等对待。

梯度上浮（新规）：2026-2028年过渡期内，默认值适用10%、20%、30% 的额外加价（化肥行业加价幅度为1%），成本逐年刚性上升。

8.

Q：什么是“实际值”？获得它难吗？
A：实际值是您工厂真实的碳排放强度（如：吨钢/吨铝的二氧化碳排放量）。获得它需要建立一套符合欧盟要求的监测、报告与核查（MRV）体系，并最终由获得欧盟成员国认可的第三方核查机构出具核查报告。虽有前期投入，但它是将您的低碳优势转化为成本优势的唯一途径。

9.

Q：两条路，成本差距有多大？如何选择？
A：决策公式很简单：

预估碳成本 = (排放数据 × 欧盟碳价) + 管理成本

默认值路径：排放数据高且固定，管理成本低（几乎为零），总成本高且不可控。

实际值路径：排放数据低（对高效企业），管理成本有（MRV及核查费），总成本低且可优化。
结论：对于绝大多数具备一定能效管理水平的中企，尽早走实际值路径是长期成本最低的选择。

10.

Q：如果我的供应商（前体生产商）不提供碳数据怎么办？
A：这将直接推高您的成本。根据严厉的新规：若前体生产国无法确定，则必须适用该前体产品排放强度最高的第三国的默认值。因此，供应链碳数据透明化已成为必答题，而非选择题。

三、 成本、抵扣与申报实操详解

11.

Q：CBAM证书价格怎么定？
A：与欧盟碳排放交易体系（EU ETS）配额价格挂钩。进口商购买时，按官方公布的周/季度平均碳价支付。

12.

Q：我在中国交的碳费（如全国碳市场）能抵扣吗？
A：可以，但需凭证。欧盟允许扣除在原产国（如中国）已实际支付的碳成本。您必须保留好国内碳配额购买或清缴的正式凭证，供进口商申请抵扣。

13.

Q：什么是“免费配额调整”？
A：2026-2034年，欧盟本土工厂的免费配额将逐步取消（至0%），同期进口产品的CBAM义务会按相同比例从2.5%起步逐步增加至100%。这意味着您的实际应付比例是动态调整的。

14．

Q：我出口的是下游制成品（如螺栓），怎么算排放？
A：规则已简化：通常只需计算产品中所含CBAM原材料（钢铁、铝）部分的“前体排放”，后续加工环节（如锻造、热处理）的直接排放目前暂不要求计算。这大大减轻了下游企业的核算负担。

15.

Q：有没有豁免条款？
A：有微量豁免。若单个欧盟进口商每年进口特定CBAM商品的总量不超过50吨，则该商品可豁免（电力和氢气除外）。但这不改变您作为生产商提供数据的义务。

16.

Q：对电力排放如何计算默认值？
A：间接排放默认值基于原产国电网排放因子近5年的简单平均值计算，以避免单一年份异常波动的影响。

17.

Q：所有数据要保存多久？
A：根据规定，企业需将与CBAM计算相关的所有监测、活动水平及计算数据记录，保存至提交CBAM申报年份结束后的第四年底。例如，用于2026年申报的数据，需至少保存至2030年12月31日。

18.

Q：我现在必须立即做的三件事是什么？

A：精准定性：彻底核验出口产品的海关编码，确认是否在CBAM清单内。

成本测算：快速进行碳排放摸底核算，对比“默认值成本”与“实际值路径总成本”，看清差距。

协同客户：主动与欧盟进口商建立CBAM数据对接机制，明确时间表与数据要求格式。

19.

Q：我需要搭建什么内部体系？
A：为长期合规，应着手建立企业碳数据管理体系，包括：确立边界、制定监测计划、规范数据收集与统计流程、内部质量控制，并预备接受外部核查。

20.

Q：如何选择核查机构？
A：关键看两点：一是资质，必须由欧盟成员国认可；二是行业经验，优先选择在您所属行业（如钢铁、铝加工）有丰富核查案例的机构。

21.

Q：如果产品不进入欧盟海关，只运到欧盟国家的海上平台，要遵守CBAM吗？
A：必须遵守！ 根据2025年新规，CBAM适用范围已延伸至欧盟成员国专属经济区（EEZ）和大陆架。为海上风电、油气平台等设施供应的CBAM覆盖产品，视同进口，平台运营商将成为申报人并向您索要数据。

22.

Q：申请授权进口商有截止日期吗？
A：有缓冲安排。在2026年3月31日前提交授权申请的进口商，在申请结果出来前可继续进口CBAM货物。请确保您的进口商了解此期限。

23.

Q：欧盟如何防止企业作弊或规避？
A：新规强化了“反规避条款”。对来自风险地区或交易模式异常的产品，欧盟当局可要求提供额外证明，否则有权强制适用更严格（更高）的默认值。

五、 深远影响与未来展望

24.

Q：这会引发贸易转移吗？
A：很可能。碳成本差异可能促使部分贸易流向与欧盟碳市场挂钩的经济体（如挪威、瑞士），或碳价较低的地区。中国企业的核心优势在于通过降低实际排放强度来对冲碳成本。

25.

Q：除了直接成本，还有什么隐性影响？
A：产品碳足迹正成为核心采购标准。拥有可信赖低碳数据的产品，将获得品牌溢价、优先采购权和绿色融资便利，实现从“成本负担”到“竞争资产”的转变。

26.

Q：CBAM未来还会扩大吗？
A：几乎肯定。欧盟将在2027年底前进行首次全面审查，有机化学品、塑料等高排放行业很可能被纳入。将碳管理纳入企业长期战略已刻不容缓。

27.

Q：最晚什么时候必须启动？
A：答案就是“现在”。从数据摸底、体系搭建、供应链协调到完成核查，周期可能长达数月。拖延将导致2026年全年出口被迫适用高额的“默认值”，直接侵蚀利润。

28.

Q：能否简单总结CBAM的本质？
A：CBAM的本质，是将无形的环境成本，转化为有形的贸易成本。它宣告了基于“碳效率”的全球制造业新一轮竞争已经开始。

29.

Q：对于中小企业，第一步该怎么迈出？
A：从“产品碳足迹快速筛查” 开始。借助专业机构，用最小成本快速估算主要出口产品的碳强度和潜在CBAM成本，明确风险等级与改进优先级。

30.

Q：世通能提供哪些具体帮助？
A：山东世通国际认证有限公司提供贯穿CBAM合规全链条的服务：

前期诊断：产品范围核查与成本差距分析。

体系建设：搭建符合欧盟要求的MRV体系与核算能力。

核验对接：作为获得国际广泛认可的机构，提供核查服务，出具欧盟进口商认可的报告。

战略咨询：制定碳成本优化与供应链协同战略。

结语

CBAM不是一阵风，而是正在砌起的一堵墙。墙的一边，是依赖陈旧数据、支付超额成本、逐渐丧失订单的企业；另一边，是主动管理碳资产、将绿色转化为竞争力、赢得未来的企业。

面对这场确定性极高的变革，观望是最大的风险，行动是唯一的出路。

立即行动，从核算开始，掌握您的碳未来。

如您需要沟通CBAM相关服务，请联系世通认证市场部李燕珍：18300287767

免责声明：本文基于截至2025年12月的欧盟官方文件及实施细则整理，仅供企业参考。CBAM法规处于动态更新中，具体执行请以欧盟官方最新指南及法律条文为准。建议企业在做出重大决策前，咨询专业机构或法律顾问。

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